НДС в контрактах
по закону № 44-ФЗ

Самое главное:
Если вы работаете по упрощенной системе налогообложения (УСН) и не платите НДС, заказчик не имеет права вычитать этот налог из цены контракта или требовать от вас его уплаты. Цена, которую вы предложили, — окончательная.

Первое. Все участники равны. Закон № 44-ФЗ не разделяет участников закупок на тех, кто платит НДС, и тех, кто нет. Условия для всех одинаковы (ст. 42 Закона № 44-ФЗ).

Второе. Цена контракта — твердая. Участник сам включает все свои расходы и налоги в предложенную цену. После заключения контракта его цена не может меняться (ст. 34 Закона № 44-ФЗ). Если вы на УСН, вы не платите НДС, значит, он не входит в ваши расходы, и вычитать его из цены незаконно.

Третье. Что заказчик НЕ может требовать от исполнителя на УСН:
Снизить цену контракта на сумму НДС.
Доплатить или компенсировать НДС.
Предоставить документы об уплате НДС (например, за материалы). Это прямо следует из пунктов 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Четвертое. Защита вашей позиции. С этим согласны все контролирующие органы:
Минфин России (например, в письме от 14.03.2023 № 24-06-06/21248) подтверждает, что цена с исполнителем на УСН не корректируется.
Федеральная антимонопольная служба (ФАС России) в своем письме от 18.06.2019 № ИА/50880/19 прямо запрещает требовать документы по НДС.
Верховный Суд РФ (Определение от 08.06.2022 № 303-ЭС22-7854) указывает, что изменение цены из-за освобождения от НДС нарушает закон.

При подписании контракта сразу четко пропишите условие о цене. Рекомендуемая формулировка (образец): «Цена контракта является твердой и включает все расходы Исполнителя. Применяется упрощенная система налогообложения, НДС не облагается».

Если заказчик нарушает правила (пытается удержать деньги или требует документы по НДС), вы имеете право обжаловать его действия:

• Подать жалобу в контрольный орган в сфере закупок (например, в Федеральную антимонопольную службу).
• Обратиться в суд. Судебная практика в таких случаях почти всегда на стороне исполнителя.

Вывод: Вопросы цены контракта регулирует Закон № 44-ФЗ, а вопросы уплаты налогов — НК РФ. Путать эти сферы и менять договор из-за вашей системы налогообложения — грубое нарушение. Вы можете и должны отстаивать свою цену.